英国秋季预算2021——关注经济复苏

英国秋季预算是财政大臣本年度的第二份预算，在符合资格的公认海外养老金计划（QROPS）、养老金税收减免、资本利得税和遗产税方面明显缺乏任何重大变化。相反，这些计划主要关注英国新冠疫情后的经济复苏。

在英国政府宣布冻结养老金“三重锁定”并在10月预算公布前一个月提高国民保险费（NIC）后，这并不令人意外。

在本文中，我们将介绍英国的收入、资本利得、养老金和遗产税率。这是一个很好的提示，让你考虑你的钱是有效的结构性税。

所得税和国民保险缴款

财政大臣Rishi Sunak没有宣布对个人免税额或适用税率的任何更改，这将在2025/26纳税年度之前（包括该纳税年度）保持冻结。

这意味着个人津贴将保持在12570英镑，较高的费率门槛将保持在50270英镑。

正如我们在前一篇文章中强调的那样，COVID——谨慎的税收筹划从来都不重要，2021年9月，英国政府宣布将从2022年4月6日引入NIC和股息税的1.25%。这有助于解决NHS轮候名单创纪录的问题，以及因流感大流行而增加的社会医疗费用。

一旦这些增加发生，基本税率纳税人将为高于2000英镑免税额的股息收入支付8.75%，属于较高税率和附加税率的个人分别支付33.75%和39.35%。

适用于雇员和雇主的国民保险费增长了1.25%，这意味着年薪3万英镑的个人每年将额外支付255英镑，而年薪10万英镑的个人将多支付1130英镑。

从2023/24纳税年度起，额外的NIC将在工资单上分开，成为“医疗和社会保障税”，并由任何仍在工作的人支付——即使是超过英国国家养老金年龄的人。

储蓄和投资

秋季预算没有包括对储蓄和投资征税的任何变化。英国储蓄所得的免税额仍为5000英镑，年度ISA认购限额仍为20000英镑（初级ISA每位儿童9000英镑）。

请注意，英国免税投资，如国际会计准则，通常在您成为另一个国家的居民时应纳税。在您的税务居住地变更之前，建议您听取跨境建议，以确保您了解所有可用选项，并能够以最具税务效益的方式构建您的资产和投资。

如果您已经在国外生活，当地的财务顾问仍然可以帮助您利用合规机会提高资产的税务效率。

资本利得税（CGT）

资本利得税率与所得税率的预期一致性并未实现，CGT免税额的变化也未纳入预算。

对于基本税率纳税人，非房地产资产出售的资本收益将保持在10%，对于更高税率和附加税率纳税人，将保持在20%。

房地产销售收入的基本税率仍然是18%，而更高的附加税率定为28%。

来自2021年10月预算的一个积极变化是对个人计算、报告和支付来自住宅物业交易的资本利得税的30天分配期的直接延长。

这一期限现已增加一倍至60天，以帮助防止毫无戒心的购房者被罚款。前30天的截止日期为2020/21纳税年度政府收入9.35亿英镑。

税收简化办公室（OTS）在2021年5月曾警告说，许多纳税人知道纳税义务太晚，以避免罚款。

由于这类交易的复杂性，新的60天期限肯定会受到欢迎——现在任何买卖房产的人都有一点额外的喘息空间。

养老金

年度津贴：养老金的年度津贴仍为40000英镑，自2016/17纳税年度以来一直如此。同样，2022/23年的“门槛收入”保持在200000英镑，“调整后收入”保持在240000英镑。

终身免税额（LTA）：2022/23纳税年度养老金的LTA仍为1073100英镑。正如春季预算中最初宣布的那样，这一补贴不再跟踪通胀，并被冻结至2025/26年。

QROP/海外转移费用：预算不包括对合格的认可海外养老金计划（QROP）的任何变更。自那时以来，政府一直致力于防止养老金欺诈，这种做法可能会影响从12月起向QROP的转移。

遗产税（IHT）除了2017年引入的住宅零税率区间（RNRB）以对家庭住宅的价值提供额外的税收减免外，325000英镑的免税“零税率区间”自2009年以来保持不变。正如春季预算中宣布的那样，这种冻结将再持续五年，直到2025/26年。

秋季2021预算会影响你吗？

虽然有人担心财政大臣可能会宣布更多的增税，但英国10月份的预算集中在新冠疫情造成的紧张之后的经济复苏上。希望2022年不会在9月宣布的加税之后引入更多的英国增税，但本预算案中缺乏税收改革可能被视为一个机会之窗，让你以最具税收效率的方式构建资产和财富。

如果您已经居住在国外，您的大部分收入将在您居住的国家缴纳当地税，而不是英国税。然而，如果你在英国仍有资产和收入，包括养老金，你确实需要关注英国的任何税收改革，并了解它们对你的影响。