非英国籍个人——入境前英国税务规划的重要性

介绍

由于这可能会对个人的英国纳税义务产生影响，因此希望永久迁移到英国的人必须充分了解住所。

一般来说，如果非定居个人希望永久搬到英国，并且不打算返回其前一个国家，那么出于税务目的，他们将被视为定居英国。

因此，在抵达英国之前进行有效的税务规划对于避免未来潜在的昂贵意外至关重要。

英国定居与非定居影响

首先，让我们简要地看看英国税务对英国居民与非英国居民的影响。请注意，在本图中，这两个人都是当年的英国税务居民。

英国籍先生

• 全球收入和收益应纳税

• 全球资产须缴纳英国遗产税

无住所小姐

• 世界范围内的收入和收益按产生的基础征税

• 可以提出汇款依据的索赔，这意味着非定居小姐只有将其国外收入和收益汇至英国时，才会被征税。如果它被保存在海外，她将不需要缴纳英国税

• 非英国situs资产不包括在英国遗产税中

从这一点上，我们可以看出，从英国税务的角度来看，无户籍小姐通常更为有利。 

确定您的住所

在确定是否创建了新的首选住所时，在决定迁往英国之前，必须仔细考虑以下几点：

• 个人的意图；

• 他们的永久居所；

• 他们的商业利益；

• 他们的社会和家庭利益；

• 财产所有权；和

• 他们所立遗嘱的形式。

这份名单绝非详尽无遗，也没有一个单一的标准来确定一个人是否在英国定居。相反，采用了“概率平衡”方法。

保护你的住所

考虑到上述情况，因此在抵达英国之前，有必要制定相关规定，以应对HMRC的任何潜在挑战。

如果HMRC怀疑个人的非户籍申请，则户籍查询可能会很长且具有侵入性。这可能需要数月甚至数年的通信，涉及各种问题；背景、生活方式以及家庭和社会关系，都是从历史角度出发并确立未来意图的。   

对于那些声称无居住地身份的人来说，获取和维护与居住地国之间牢固、持续的联系的证据至关重要，而打算在未来离开英国的证据也至关重要。这在死亡时尤其成问题，可能会将外国遗产纳入英国遗产税的范围。

为了避免将来出现任何问题，可能值得考虑准备一份住所声明，以提供支持该主张的同期证据。 

判例法

IRC v Bullock：Bullock先生的原籍是新斯科舍省。他在英国住了40年。他的妻子不想住在新斯科舍。布洛克先生希望，如果他说服妻子改变主意，或者他能活下来，他会回到那里。法院认为，他有返回的真正决心，而不是一个模糊的愿望。因此，他保留了原籍新斯科舍省的住所，并没有选择英国住所。

相反：

Furse v IRC：Furse先生表示希望在英国度过余生，除非他在身体上无法对其位于英国的农场产生积极兴趣，否则他将返回美国。法院裁定，这一意图过于含糊，以至于对他留在英国的意图没有限制。因此，他选择了一个英国住所。

摘要

从上面我们可以看出，如果不仔细检查个人的立场，就很难做出判断。

个人的户籍身份是决定其英国纳税义务的一个基本因素。这对法律的其他部门也有影响。

由于HMRC对非定居个人税务事务的调查数量不断增加，您应做好准备，在遇到HMRC的任何挑战时，提出强有力的辩护。户籍声明可以极大地帮助提供个人意图的证据，只要事实支持，并且在HMRC在死亡后开始调查的情况下特别有用。