英国税务监管机构关注拥有英国房地产的离岸公司

新活动

英国税务监管机构（HMRC）于2022年9月发起了一项新的活动，针对可能未履行其所拥有英国财产相关英国税务义务的海外实体。

HMRC表示，它已经审查了英国和威尔士HM土地注册处和其他来源的数据，以确定可能需要披露的公司；非居民企业租金收入、封闭式住宅的年度税（ATE）、海外资产转让（ToAA）立法、非居民资本利得税（NRCGT），以及土地交易规则下的所得税。

发生了什么？

根据具体情况，公司将收到附有“税务状况证明”的信函，建议其根据相关反避税规定，要求相关英国居民个人重新审查其个人税务事务。

自2019年以来，向获得海外收入的英国居民颁发了“税务状况证明”。

证书通常要求在30天内声明收款人的离岸税务合规情况。HMRC之前曾指出，纳税人在法律上没有义务退还证明，如果他们做出错误的申报，可能会受到刑事起诉。

对纳税人的标准建议是，他们应该非常仔细地考虑是否退还证书，无论是否有违规行为需要披露。

信件

其中一封信涉及非居民公司房东收到的未披露收入以及对ATED的责任（如适用）。

这也将促使对非居民房东的收入或资本有直接或间接利益的英国居民个人考虑他们的立场，因为他们可能属于英国ToAA反避税法的范围，这意味着非居民公司的收入可以归于他们。

信中建议，任何此类个人都应寻求专业建议，以确保其事务是最新的。

正在向2015年4月6日至2019年4月5日期间处置英国住宅物业的非居民公司发送另一封信函，但未提交非居民资本利得税（NRCGT）申报表。

2015年4月6日至2019年4月5日期间，非居民公司对英国住宅物业的处置受NRCGT的约束。如果该公司在2015年4月份之前购买了一处物业，且未将全部收益计入NRCGT，则未计入的任何收益部分可归因于该公司的参与者。

此类公司还可能需要缴纳英国租赁利润税，以及土地规则和ATED交易项下的所得税。

海外实体登记册

这一新的重点与2022年8月1日生效的新的海外实体登记册（ROE）的推出相一致。

不遵守要求海外实体向公司注册处注册某些详细信息（包括受益所有人的详细信息）的规定可能会导致刑事犯罪