为了下一代的财富传承，美国人是这样做的

对于广大中产阶级来说，资产传承是非常重要的。不光中国人如此，美国人也不例外，美国这方面做的很好，最大化的给孩子保留财富，看看他们是怎样做的。

第一，充分利用每年的年度赠与豁免。

在美国，每个小孩每人每年可以给14,000美金，夫妻俩联合赠与就是28,000美金。

常见的作法主要有：设立UGMA或UTMA账户，即所谓监护人账户(custodian account)。每年往这个账户转进一笔钱，这个账户可以用于投资股票和共同基金，赚到的钱按孩子的税率交税，税率较低。这笔钱给出去了，就给出去了，你百年后不算你的遗产，不用交遗产税。

但缺点是一旦孩子成年(18岁)，就自动成为该账户的所有人，对账户有完全的支配权。而且，该账户的钱算孩子名下的资产，在他/她申请大学奖助学金时有最不利的影响。

另外你给孩子付学费和医疗费不受年度赠与豁免的约束。具体作法是你直接开支票给学校或医院，而不要开支票给孩子。有人说我若给孩子现金，IRS就查不出来，但一旦你的孩子把现金存入银行，超过一万美元就必须申报，如果你家孩子经常大量往银行存现金又没有合法、合理的解释，弄不好还会惹来逃税和洗钱的官司，得不偿失。

第二，利用年度赠与豁免开设529账户。

你可以一次性放进去5年的限额，即最多14万美金(每年2.8万美金)，当然你一旦放进去5年的限额，日后5年你就不能再放钱。你也可以每年、每年放。放进529的钱必须专款专用，用于孩子日后上大学或读研究生，其增值部分不用交资本增值税。

但如果这笔钱日后挪作它用，则会有资本增值税，外加10%的罚款。529账户在申请奖助学金时也有负面影响，但因为它算作父母的资产，其不利影响小于监护人账户。

第三，购买人寿保险。

什么样的人最适合通过购买人寿保险，把财富传承给子女呢?首先是那些资产超过免税额、日后很可能会有遗产税的人士;其次是有些剩余的钱，自己花不完，想利用杠杆原理把遗产放到的人;还有就是目前财产很多是不动产，想给子女留下一些现金的人士。

一般做法是做父母的给自己买保险，把子女列为保险的受益人，或是给孩子买保险，日后再把保险的所有人改为孩子自己。

第四，设立信托。

信托有多种多样，基本可划分为可撤销的与不可撤销的两类。前者常见的有生前信托(Living Trust)和pension信托等;后者包括人寿保险信托(ILIT)、朝代信托(DynastyTrust)等。

信托(Trust)简单地说就是设立人(Grantor)为了受益人的利益而设立的一个entity(实体)，然后把财产放到这个实体中。设立人事先规定受益人如何获得与使用信托中的财产。一个信托一般有3个人(包括自然人和法人)：设立人(Grantor),受益人(beneficiary)与管理人(trustee)。

在可撤销信托中，这3个人可以是同一个人，三位一体;而在不可撤消信托中，这3个人往往不一样。信托一般都有一个税号(taxid),可撤销的信托有时用个人的社保号作税号，不可撤消的信托一般都会向IRS专门申请一个税号。

如果你确实担心成为被告，怕债权人日后拿走你的财产，你就要设立不可撤消的信托，把自己用不着的财产放进去，指明你的子女作受益人。

这样做有两大好处，一是以今天的价值把财产放进去了，日后该财产包括升值不会算作你的遗产，因而没有遗产税。二是因为该财产已经不属于你了，如果被告，别人拿不到该信托中的财产。