2021年美国境外收入排除（FEIE）

  什么是美国境外收入排除？

作为外籍人士或数字游牧民居住在国外的美国公民的所有合法和允许的减税都基于外国收入排除（FEIE）。从本质上讲，这是美国对大多数国家税收非居住程序的回应。

例如，如果您是居住在国外的澳大利亚人，如果您通过一系列测试，您可以被归类为澳大利亚的非税务居民。当你离开澳大利亚时，政府将征收出境税，但一旦你离开并缴纳了最后的税款，你就完蛋了，直到你回来。你不再需要与澳大利亚打交道，这意味着没有税收或备案程序。与澳大利亚、英国或加拿大公民不同，居住在国外的美国公民不能简单地宣称自己是“纳税非居民”并选择退出该制度。

不幸的现实是，美国公民和绿卡持有人——即美国人——明确地对其全球收入缴纳美国税。从理论上讲，非美国人可能会因为在美国度过太多假期而受到这一全球税收要求的约束。那么，谁有资格享受外国赚取收入豁免？如果你花足够的时间在国外生活，美国国税局将使你能够申请外汇收入并免税。把它当作政府补偿你旅行的方式吧。

请记住，这并非完全免除所有税务义务。您需要了解，FEIE并不豁免，而是将居住在美国境外的服务产生的特定金额的“挣来的”收入排除在税收之外。您还需要满足国外收入排除的某些要求。在我们继续之前，让我们定义一下美国国税局定义的“国外收入”，它将您的收入分为两组，用于FEIE：主动收入和被动收入。

现行收入规则

国外挣得收入排除的“挣得”部分为积极收入。这是你积极劳动的钱，无论是通过工作、在外国工作时获得的自营职业收入、雇主或公司支付的工资，还是作为雇员或独立承包商获得的奖金。这甚至可以包括来自美国客户或公司的收入。

事实上，如果你在外国生活和工作挣钱，你可以为一家美国公司工作，但也有资格获得FEIE。要做到这一点，你需要填写表格673并交给你的老板。完成FEIE的所有条件。您的美国雇主将能够从您在指定纳税年度在国外居住期间收到的任何工资中扣除联邦所得税和FEIE允许的外国住房信贷的最高金额。

如果您为美国雇主工作或您是雇主，那么创建允许您或您的员工利用FEIE的国际派遣可能对双方都有利。然而，由于大多数数字游牧民是企业家和投资者，而不是雇员，表格673将不适用于他们。承包商、顾问和其他非雇员受益于这样一个事实，即他们首先不必处理预扣税。

如果你不确定自己是否是雇员，IRS将其定义为在雇主设定的特定时间和地点工作的人，然后向雇员提供完成任务所需的工具以及如何完成任务的说明。如果这不适用于你，那么你很可能是一个承包商，不需要表格673来避免对你的收入预扣税。你需要优化海外税收，为此，你需要一个良好的公司结构。

无论你是以美元支付还是拥有美国银行账户，这都无关紧要。与其他西方国家的公民相比，美国侨民有一个好处。为了享受到海外旅行的税收优惠，你不必放弃当地的银行（或跳过几十个其他障碍）。很简单：只要工作是在国外完成的，所有的活动收入都有资格获得FEIE。

被动收入规则

这类收入不免除联邦所得税。这意味着来自股票交易、外汇交易、社会保障支付等被动活动的任何收入都将毫无例外地征税。然而，专业股票交易员和专业房地产投机者在海外购买、出售和翻转住宅作为其业务的一部分，如果通过特定标准，则可以将被动收入归类为主动收入。

这是可能的。然而，一般来说，如果你对被动收入感兴趣，这不是你的主题，因为被动货币很难免税。这篇文章的重点是使用国外收入排除来减少你的积极收入税。

被动收入水平极高的人（如加密货币交易或具有大量短期资本收益的日间交易）越来越认为放弃美国国籍在经济上是值得的。原因是FEIE没有为他们提供一种避免合法缴纳过多税款的方法。在不放弃的情况下减少被动收入税收的唯一其他选择是利用波多黎各为美国公民提供的税收优惠。

不符合境外收入排除条件的收入来源

其他一些类型的收入不符合外国赚取收入排除的条件。以下收入来源被省略：

• 作为美国政府军事或文职雇员收到的工资

• 在外国水域提供服务的补偿

• 纳税年度后收到的款项不可扣除

• 如果提供膳食和住宿是为了方便雇主，则不视为收入