美国税收：短期和长期资本利得税

2022资本利得税率完整指南

在新的拜登税收计划之后，我们收到了很多关于如何区分短期和长期资本收益的问题。

资本利得税是对资本资产征收的税。资本资产是任何可以增值的资产，如股票、债券、房地产或其他投资性房地产。资本利得税不同于所得税。

当你以高于所付价格的价格出售资本资产时，就会产生资本收益。股票、债券、贵金属、珠宝商和房地产都是资本资产的例子。您将支付的资本利得税金额取决于您在出售资产之前拥有资产的时间。资本利得的征税方式因其是长期还是短期而有所不同。

每次出售资产时都要记住这些税，这一点很重要，特别是如果你涉足在线日交易的话。首先，你取得的任何收益都要纳税。第二，虽然你可能听说资本利得比其他收入更受欢迎，但这并不一定是真的。如前所述，这取决于您在出售资产之前拥有资产的时间。

长期资本收益来自于在出售前已保存一年多的资产。长期资本利得按应纳税所得额的0%、15%或20%的分级税率征税。大多数申报长期资本利得的纳税人缴纳的税率为15%或更低。

据传，拜登总统提议对任何收入在100万美元或以上的人征收39.6%的长期资本利得税。如果加上对高收入投资者征收的现有3.8%的投资附加税，总税率可能达到43.4%，不包括州税。

短期资本利得的征税方式与正常收入相同。根据您的纳税等级，这可能高达37%。

了解有关长期资本收益与短期资本收益的更多信息。

短期和长期资本利得之间的区别是什么？

出售拥有一年或更短时间的资产会带来短期资本收益。虽然长期资本利得的税率通常低于工资或薪金，但短期资本利得没有资格享受任何特殊的税收待遇。他们须缴纳定期所得税。

短期收益以您作为正常应税收入的税率为准。在美国，现在有七个联邦税阶，税率从10%到37%不等。

资产的调整基数用于计算净资本收益。这是您为资产支付的价格，减去折旧，再加上您在资产出售和任何修改过程中产生的任何成本。如果你收到一笔资产作为礼物，你将继承捐赠者的基础。

如果在不到一年的时间内出售相同的资产（以及实现的收益），长期资本收益税通常低于在不到一年的时间内实现的收益税。由于长期资本利得的税率低于短期资本利得，因此拥有一年或更长时间的资产可以帮助您降低资本利得税。

长期资本收益率是多少？

《减税和就业法案》（TCJA）通过后，长期资本收益的税收待遇发生了变化。2018年之前，长期资本利得税级和所得税级几乎相同。TCJA下设立了长期资本利得税等级。这些数字每年都有波动。

2022短期资本利得税率

短期资本利得被视为普通收入，并相应征税。您必须将您持有不足一年的投资所得收入计入当年的应纳税所得额。

例如，如果您的工资应税收入为80000美元，短期投资应税收入为10000美元，则您的总应税收入为90000美元。

短期资本利得使用与普通收入相同的税级征税。

根据你挣多少钱，普通收入按不同的税率征税。短期资本利得，或至少其中的一部分，可能会按高于您正常收入的税率征税。这是因为它可能会导致您的总收入的一部分按更高的税率纳税。

使用2020年的联邦所得税税率，并假设您以个人身份申报收入，您的应纳税所得额将在22%的税率范围内。然而，由于联邦税收制度的累进性，您的第一笔9875美元将按10%的税率征税，9876美元至40125美元的收入将按12%的税率征税，40126美元至85525美元的收入将按22%的税率征税。

您10000美元资本收益的一部分，最高可达85525美元，将按22%的税率征税。另一方面，剩余的4475美元收益将按下一个最高税率24%征税。

资本利得和州税

你是否也必须向州政府缴纳资本利得税取决于你居住的地方。资本利得在一些州征税，而其他州则没有或没有优惠待遇。

以下州无所得税，因此无资本利得税：

1） 阿拉斯加州

2） 佛罗里达州

3） 新罕布什尔州

4） 南达科他州

5） 田纳西州

6） 德克萨斯州

7） 华盛顿，以及

8） 怀俄明州

另一方面，科罗拉多州、内华达州和新墨西哥州不征收资本利得税。蒙大拿州包括一项可用于抵消部分资本利得税的信贷。

资本利得特别税率和资本利得税例外情况是什么？

一些资产受到不同的资本利得处理，或与上述资产有不同的时间段。

收藏品：

艺术品、古董、珠宝、贵金属、邮票收藏、硬币和其他收藏品的收益，无论你的收入如何，都要按28%的税率征税。

小型企业股票：

符合条件的小型企业股票的税务处理取决于其购买时间和保存时间。该股票必须在1993年8月10日之后从合格的小公司购买，投资者必须持有该股票至少五年，才有资格获得该豁免。该除外责任限制为1000万美元或股票调整基数的10倍，以较大者为准。超过该金额的任何资本利得均按28%的税率征税。

业主自用房地产：

如果你卖掉你的主要房子，你可以利用一种特殊的资本收益安排。如果卖方在出售之前的五年中有两年拥有并居住在该房产中，则出售您主要居所的首个250000美元资本收益免征应纳税所得额（对于夫妻共同申报的，免征500000美元）。出售个人财产（包括您的房屋）产生的资本损失不可免税，因此，如果您以低于购买价格的价格出售，则该损失不可免税。

例如，一个纳税人以30万美元的价格买了一栋房子，然后以70万美元的价格出售，从交易中获得了40万美元的利润。在使用25万美元的免税额后，他们必须申报15万美元的资本收益。这是对资本利得征税的金额。

重要的维修和翻新通常可以加到房子的原价上。这些措施有助于进一步降低应纳税资本利得额。如果你花了50000美元买了一个新厨房，那么这笔钱可能会加到300000美元的原始购买价格上。资本收益计算的总基本成本将提高到350000美元，应纳税资本收益将从150000美元减少到100000美元。

房地产投资

房地产投资者经常被允许根据其投资的折旧从其总应税收入中扣除。

这一减少旨在反映房产随着年龄的增长而逐渐恶化，并有效地降低了您最初支付的金额。当您出售物业时，您的应纳税资本收益将因此而增加。

例如，如果您为一栋建筑购买了200000美元，并且有资格获得5000美元的折旧，那么您将被视为为为该设施花费了195000美元。如果您以后出售该物业，5000美元将被视为对折旧扣除额的补偿。收回的金额须缴纳25%的税率。

所以，如果你以21万美元的价格出售房子，你将获得1.5万美元的总利润。然而，其中5000美元将被视为重新获得税收减免。收回的金额按25%的税率征税，剩余的10000美元资本收益按上述三种税率之一征税：0%、15%或20%。

投资例外情况：

对高收入纳税人征收的净投资所得税可能适用于他们的资本收益。如果修改后的调整后总收入（MAGI）超过某些阈值，您将额外支付3.8%的投资收入，包括资本收益：如果您已婚并共同申报或未亡配偶，则为250000美元；如果您是单身或户主，则为200000美元；如果您已婚并单独申报，则为125000美元。

长期资本收益的优势是什么？

如果您的投资在确认后可能需要缴纳资本利得税，那么将其保留更长时间可能会有利可图。如果大多数人在一年以上的时间里获得资本收益，他们的税率就会更低。假设您以每股20美元的价格购买了100股XYZ股票，然后以每股50美元的价格出售。你的年收入是10万美元，你是一对夫妻共同申请。下面的图表比较了如果你将股票持有一年以上，然后将其出售，你将支付的税款。

出于资本收益目的，有利于出售合格的小企业股份。《国内税收法》第1202节中的小企业股票收益除外条款免除了符合条件的小企业的资本收益的联邦税。

如果你选择长期投资收益，并按长期资本收益率征税，你将支付450美元的利润。如果您持有股份的时间少于一年（从而产生短期资本收益），您的利润将按照您的普通所得税税率纳税。对我们这对年薪10万美元的夫妇来说，这意味着2020年要缴纳24%的税率，这一税率适用于85500美元以上的收入。这又为资本利得税增加了270美元，使总额达到720美元。

虽然定期兑现投资并将收益再投资于其他投资可能获得更好的回报，但较高的回报可能不足以抵消较高的短期资本利得税义务。想想在30年内为一对高收入夫妇投资1000美元的后果，他们将支付20%的最高长期资本收益率。

计算结果将长期计划投资与这种情况下持续不到一年的一系列短期投资进行了对比。与短期方法相比，长期战略将在30年内增加约20 000美元的收益。这是事实，尽管长期投资的年收益率为10%，而短期投资的年收益率为12%。

搅动被定义为投资持有量频繁变化的一种模式，导致巨额资本利得税和佣金支付。

结论

大多数纳税人不必支付最高的长期税率，因为长期资本利得税通常比在不到一年的时间内出售相同项目的税率低。税收政策鼓励持有有权获得一年或一年以上资本利得的资产。