无论你是在美国的临时非居民外国人,还是计划永久移居美国,你都可以采取一些行动来处理你的税务事务。了解您的税务居民身份以及您的具体纳税义务很重要。
在美国对你的全球收入征税之前,通过规划你的财务状况,你可能会节省一大笔钱。税收可能既昂贵又繁重,但有一些方法可以通过合法的方式最大限度地减少你的纳税义务。提前计划——你应该考虑采取一些行动来潜在地减轻你的税收负担。
目录
我如何确定我的纳税身份?
是否有作为外籍居民免税的规定?
收入和资产报告要求是什么?
有没有办法尽量减少我的税收?
我还能对税收计划做些什么?
了解您的身份:税务居民身份与移民身份不同
在美国,即使是临时访客,如果他们在美国呆了一定时间,也可以成为税务居民。如果你是一名非居民外国公民,并且你计划在美国停留一段时间,请确保你了解出于税务目的何时可以转换为外籍居民。
确定税务居民身份的图表
您是税务居民还是非税务居民?以下图表可帮助您确定自己的状态:
如果你是。。。 | 那你就是。。。 | |
美国公民 | 税务居民 | |
绿卡持有者 | 税务居民 | |
非美国。美国公民和通过实质性存在测试 | 税务居民 | |
非美国。美国公民和通过绿卡测试 | 税务居民 | |
非美国。美国公民和未通过实质性在场测试和未通过绿卡测试 | 非税务居民 |
绿卡测试很简单。如果你是合法永久居民的移民,也就是绿卡持有者,并且你在美国至少呆了一天,你就自动成为税务居民。如果您不符合此要求,请参加实质性在场测试。
可计数天数不包括在内,如在该国住院治疗和在两国之间旅行时顺道停留。一些签证类型,如F-1、F-2、J、J-1和J-2,也可以免除实质性存在测试(SPT)。
如果您通过SPT,美国政府将以美国税务居民(外籍居民)的身份向您征税。如果没有,您将以非居民外国人身份报税。
作为常驻外国人和非常驻外国人被征税之间最重要的区别是,常驻外国人由美国对其美国收入和全球收入征税。美国只对非居民外国人的美国收入征税。
为税收优惠而交出绿卡
另一种情况是,如果你交出了绿卡,但没有遵守通知要求,你可能会作为居民被征税。
如果你想放弃合法的永久居民身份,你必须向国土安全部提交I-407表格。尽管这可能会为您提供税收减免,但它也会对您的移民身份产生永久性影响。在提交I-407表格之前,请咨询移民律师。要更改您的纳税状况,您还必须向美国国税局(IRS)提交8854表格,并在适用的情况下支付出境税。I-407申报人还必须遵守向相关部门(即国务院或国土安全部)发出的通知要求。
作为外籍居民免税
有些身份可以免除外籍居民的纳税义务——你是其中之一吗?虽然税务居民的规则很明确,但有一些方法可以保持你的非居民外国人身份。豁免个人包括:
F*、J、M或Q签证类型的学生
持有J或Q签证的学员和教师*
职业运动员在美国参加慈善体育赛事
持有A或G签证的外国政府官员,A-3和G-5除外
国际组织员工
上述任何签证持有人的直系亲属
*持签证的学生享有五年豁免,而持J或Q签证的教师和受训人员每六年豁免两个日历年。
另一种选择是在美国和贵国之间寻找适用的条约,以选择非居民外国人身份。根据这些条约,可能会降低费率。每个国家的规则管理条款各不相同,因此请查看IRS存储库中可能适用于您身份的条约。此外,学生可能有资格享受更紧密的联系例外。实质性存在测试基于三年来计算该国的可计数天数:当年、前一年和前两年。Closer Connection提供了更大的回旋余地,因为它只计算日历年的183天。您需要满足以下要求才能利用此例外:
你的“纳税之家”在外国,通常这是你的永久居住地,也是你的个人物品和家人居住的地方。
您在美国的停留时间在日历年内少于183天。
您必须提交8840表格,并申请与外国的“更紧密的联系”。如果美国国税局确定你与母国的联系比美国更重要,你可以继续享受作为非居民外国人的福利。
了解收入和资产报告要求
根据您的状态,有各种收入和资产报告要求。根据美国国税局的说法,你可以根据自己的身份来决定报告什么收入。如果你符合税务居民的要求,你需要向美国国税局报告美国和全球的收入。虽然您可能不会被征收全部税款,但您仍然必须符合报告指南,并准备根据您的全球收入纳税。
同时,非居民外国人只需缴纳以下税款:
来自美国贸易业务的有效关联收入(ECI)。例子包括在美国销售商品的利润,无论库存是在哪里购买的。了解更多信息>;
美国境内的固定、可确定、年度或定期(FDAP)收入。了解更多信息>;
对非居民外国人的报告要求包括:
外国银行和金融账户表114,如果您的外国资产利息总额超过10000美元。你不必在纳税申报单中包括这一点,但你必须直接向美国财政部金融犯罪执法网络局提交这份表格。了解更多信息>;
IRS表格8938,适用于外国金融机构持有的总价值超过50000美元的金融资产。这些资产包括外国实体的权益以及非美国公司发行的证券和股票。S.个人。如果您是非居民外国人,只有当您选择被视为联合所得税申报的居民,或者您是波多黎各或美属萨摩亚的真正居民时,您才需要提交此表格。你需要把这份表格附在你的年度所得税申报表上。了解更多信息>;
8843表格适用于非居民外国人,他们希望排除在美国参加SPT的天数,因为他们要么被豁免,要么因为医疗问题无法离开美国。了解更多信息>;
建议的美国所得税和移民后果作为一般规则,如果您居住在美国或消费…移居美国时减税的策略,美国税法适用于您
如果你已经搬到美国,或者你计划搬到美国,你可以采取一些行动来处理你的税务事务。在你承担美国税款或发现美国试图对你的全球收入征税之前,计划好你的财务状况是很重要的。
如果你计划在美国停留很长一段时间,最好知道你的纳税状况并做出相应的计划。如果你打算移民,你应该评估一下你是否能负担得起税收负担。
如果税收负担太重,你必须决定是否应该与你的祖国保持联系,以便在过渡年申请非居民身份。把握绿卡申请的时间,准确地知道你何时成为居民,将有助于你确定最实用的选择。有些税务规划公司拥有外国收入和资产方面的专家,可以为您提供帮助。
行动1审查您的外国资产,并在适当的情况下处置它们——美国的外国资产报告要求很苛刻。
在美国,有很多关于报告外国资产的规定。对你来说,了解你的外国资产,特别是外国公司或离岸公司的权益,将如何纳税是很重要的。在某些情况下,你可能会被双重征税。寻求经验丰富的财务顾问的建议,他可以帮助您确定在成为美国税务居民之前是否应该保留或清算外国资产。
一个有用的变通办法是改变对待公司的方式,使其不是一个公司,而是一个传递实体。这可以在你成为美国税务居民之前建立所谓的“阶梯式基础”,并有助于最大限度地减少对你的税务影响。同样,经验丰富的会计师和财务顾问可以帮助您确定最佳行动方案。
行动2在成为外籍居民之前,考虑将资产出售到国外——您所在国家的资本利得税可能会更低。
资本利得税是您在成为美国居民之前可以控制的另一种税。如果你打算出售股票,在移居美国或成为美国居民之前先做。出于税收目的,资本收益是根据原始成本(基础)计算的。美国长期资本利得税为0-20%,具体取决于您出售证券当年的收入。如果您超过某些收入阈值,您还可能需要缴纳3.8%的净投资所得税。你可能是从一个没有资本利得税或资本利得税低于美国的国家搬到美国的。如果你在来美国之前出售股票,你可能会节省很多钱,因为如果你出售证券时是美国居民,美国会要求你根据证券的原始基础为该交易支付资本利得税。
至于损失,您可以结转应计损失,并将其用于抵消未来的常规收入和美国资本收益。
行动3成为美国居民之前的赠与资产——美国的赠与税和遗产税税率可能高达40%。
遗产税和赠与税的最高税率为40%。因此,如果你计划移居美国,请考虑是否最好提前将部分资产作为礼物进行处理。
如果您的遗产超过了1118万美元的终身免税额,请考虑设立自由裁量信托或向美国境外的亲属提供不可撤销的礼物。当然,这可能取决于您的祖国和适用的礼品税率——它们可能高于美国!
一旦您是美国居民,当您的转账(无论是生前还是身故)超过1118万美元时,您将承担遗产税和赠与税。这1118万美元的限额有效期至2025年,但除非国会采取行动延长,否则到2026年将恢复到500万美元。这一变化也为提前计划提供了机会,尤其是如果你有很多房产的话。
如果您在成为美国居民之前赠送资产或财产,这些过去的礼物将不包括在这一免税限额内。包括未分配累计收入在内的信托也将纳税,除非它是在您成为美国居民前五年资助和设立的。
行动4根据您的母国还是美国的税率较低,酌情加快或推迟收入。
哪个税率更高——你的祖国还是美国。?
如果您所在国家的税率低于美国,请选择对在美国境外提供的所有服务进行加速收入确认,并在您获得美国居民身份之前从紧密控股的外国公司支付股息。如果美国的税率较低,推迟收入确认,等到你成为居民。通过将收入的确认与您的纳税状况的变化相结合,您可以在不逃税的情况下最大限度地减少您的税款。
税务规划是明智的规划
如果你要搬到美国或长时间逗留,税务计划应该在你的清单中。了解美国和贵国之间的税收协定也很有帮助。
通过比较您当前国家和美国的税收负担,并提前处理房产,您将更好地处理财务问题。研究税收及其影响不仅有助于将税收负担降至最低,还将更准确地了解移居美国的真实成本。
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