西班牙税收制度完整指南

目录

• 西班牙居民税收

• 西班牙非居民税收

• 什么是DTA？

• 如何在西班牙注册纳税？

• 外派外国人特别税

• 在西班牙提交纳税申报表

• 西班牙的税收减免

• 西班牙的财产税

• 西班牙的资本利得税

• 西班牙的公司税

• 西班牙增值税（IVA）

• 西班牙的遗产和赠与税

• 西班牙的财富税

• 西班牙对已婚夫妇的税收

• 结论

• 关于西班牙税收的常见问题

税收在资助公共服务和基础设施方面发挥着至关重要的作用，有助于西班牙经济的整体运行。无论您是居民还是非居民，了解西班牙的税收制度对于履行您的义务并利用可用的扣除额至关重要。本博客将探讨在西班牙缴纳的税款的各个方面，包括所得税、财产税、公司税、增值税、遗产税和赠与税以及财富税。西班牙居民税收

作为西班牙居民，您的全球收入需要缴税。个人所得税被称为个人所得税（IRPF）。这是一种累进税制，意味着税率随着收入水平的提高而提高。您将根据您的收入分为不同的财富税率和等级，以确定您的纳税义务。

如果你住在西班牙，你必须提交一份西班牙纳税申报表。如果出现以下情况，您还可能需要为您的海外收入缴纳西班牙所得税：

• 你的年薪超过22000欧元

• 您是西班牙的个体经营者或经营自己的企业，每年的租金收入超过1000欧元，每年的资本收益和储蓄超过1600欧元

• 这是您在西班牙申请税务居留的第一年

在西班牙，应税收入是扣除社会保障、养老金、个人津贴和专业费用后的剩余金额。需要注意的是，可以使用扣除额、免税额和免税额来减少应税基数。

西班牙境内的税务居民必须向税务机关提交720表格，披露境外的某些资产和权利。此表格，也称为Modello 720，必须提交以报告以下内容：

账户：个人必须申报其作为账户持有人或有权作为代表、授权人或受益人的账户。这包括他们拥有处置权的账户。

证券和保险：必须报告与证券相关的权利，如股票和债券，以及保险单和人寿或临时年金。

不动产：西班牙境外不动产的所有权或权利应在表格720中披露。

值得注意的是，价值低于50000欧元的资产或权利免于报告。然而，特殊税收制度下的个人无需提交纳税申报表720。请记住，西班牙的普通税务居民必须遵守表格720，以确保海外资产的透明度和准确报告。

西班牙非居民税收

如果您在西班牙居住的时间少于183天，则您是非居民。西班牙的非居民通常只对其来自西班牙的收入征税。以下是关于西班牙非居民税收的一些建议：

• 非居民的税率因收入不同而不同，如租金收入、资本利得或股息。

• 非居民个人需缴纳非居民所得税（无居民收入税-IRNR）。

• 非居民个人赚取的租金收入的税率通常为24%。

• 非居民也可能对某些类型的收入（如股息或利息）征收预扣税。

• 在与西班牙签订双重征税协议（DTA）的国家纳税的非居民可以享受降低的税率或豁免。

• 外国非居民必须获得非居民身份证号码（Número de IdentificacióN de Extranjeros–NIE）才能履行其纳税义务。

• 非居民房产所有者从西班牙房产中获得的租金收入适用19%的统一税率。

什么是DTA？

双重征税协议（DTA）是两国之间的一项双边协议，旨在消除或减少对个人和公司的双重收入征税。这些税收条约协议明确了哪个国家有权对特定类型的收入征税，防止纳税人在两国就相同的收入纳税。如果您所在的国家与西班牙有DTA，了解其条款及其对您纳税义务的影响至关重要。

如何在西班牙注册纳税？

您必须在西班牙税务机关登记，才能履行您在西班牙的纳税义务。作为居民，您将通过在最近的税务局办公室注册获得税务识别号（Número de IdentificacióN Fiscal–NIF）。外国非居民可以通过向当地外国人办公室（Oficina de Extranjería）申请获得非居民身份证号码（Número de IdentificacióN de Extranjeros–NIE）。要首次登记您的西班牙纳税义务，您必须填写表格30（“Modelo 30”）。您还需要此表格来更新您的信息。表格30上还提供了英语指导，以帮助您填写表格。

外派外国人特别税

西班牙对根据与西班牙公司签订的雇佣协议来西班牙工作的外国个人实行特殊税收制度。通常被称为贝克汉姆法，以这位著名足球运动员的名字命名，这种支付所得税制度提供了特定的税收优惠。以下是要点：

• 收入60万欧元以下的适用税率为24%，超过60万欧元的适用税率更高，为45%。

• 根据这一制度，西班牙境外所得利息的资本利得税不予缴纳。

• 要符合这一制度，必须满足某些条件，包括成为西班牙税务居民（每年在西班牙消费超过183天），以及在过去十年内没有成为西班牙居民。

• 至少85%的工作职责必须在西班牙境内完成。

• 符合该制度的最高年收入为60万欧元。

在西班牙提交纳税申报表

在成为西班牙税务居民的第一年，每个人都必须提交纳税申报表。然而，仅在最初的纳税年度之后，某些条件决定了个人是否必须提交纳税申报表。以下是要点：

• 如果您来自所有来源的收入低于8000欧元，而您的银行利息或投资收入低于1600欧元，则无需提交纳税申报表。

• 同样，如果你的租金收入低于1000欧元或就业收入低于22000欧元，你可以免于提交纳税申报表。这是因为在这种情况下，你的雇主已经扣除了你的西班牙所得税。

如果你需要提交纳税申报表，请使用“Modelo 100”，这是西班牙所得税申报的具体表格。

西班牙的税收减免

为了减轻税收负担，西班牙提供了纳税人可以申请的各种减免。这些扣除额有助于降低一般应税收入基数，并可能降低整体纳税义务。让我们来看看一些可用的一般扣除额：

1. 就业相关扣除：与就业相关的费用，如专业培训、与工作相关的差旅和制服，可以扣除。

2. 特定资产投资的扣除额：某些投资，如养老金计划缴款，可以获得扣除额。

3. 租金收入扣除额：如果您收到租金收入，您可能有资格获得与物业维护、维修和抵押贷款利息支付相关的扣除额。

4. 教育费用扣除：教育费用，如你自己或你的家属的学费，可以扣除。

捐款扣除额：对符合条件的慈善机构和非营利组织的捐款可以扣除。

西班牙的财产税

西班牙的财产税主要由不动产税（IBI）管理，也称为房地产税：

• IBI的税率可能因城市而异，通常是地籍价值的一个百分比，通常在0.4%至1.1%之间。

• 业主有责任支付IBI，无论该物业是被占用还是空置。

• IBI产生的税收主要用于资助房地产所在市的当地公共服务和基础设施。

• IBI通常每年支付一次，业主会收到当地税务机关的通知或账单，说明到期金额和付款截止日期。

• 除了IBI，可能还有其他与财产所有权有关的地方或地区税，如市政资本利得税（Impresso sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana–IIVTNU）或垃圾收集税（Tasa de Recogida de Basuras）。这些税收可能因具体的市镇或地区而异。

西班牙的资本利得税

出售财产、股票或企业等资产时可能适用资本利得税。在西班牙，资本收益的税率可能因资产类型和持有时间的长短而有所不同。减免可能适用，特别是对出售主要住所的个人征收的财产转让税。

西班牙的公司税

公司税，或Impresso sobre Sociedades，是对在西班牙经营的公司征收的：

• 西班牙的公司税被称为社会所得税。它适用于在西班牙经营的公司和法律实体，包括居民和非居民实体。

• 西班牙的标准企业税率目前定为25%。然而，中小型企业或从事某些活动或行业的公司可能会获得降低的费率。

• 公司需要提交年度公司纳税申报表，报告其收入、支出和其他相关财务信息。针对商业活动和投资的扣减、津贴和豁免可用于减少应税基数。

西班牙增值税（IVA）

增值税（Impresso sobre el Valor Añadido–IVA）是一种适用于在西班牙销售商品和服务的消费税。它与其他国家的销售税类似。增值税标准税率为21%，但10%和4%的税率适用于特定商品和服务。企业负责向税务机关征收和汇出增值税。

西班牙的遗产和赠与税

在西班牙，当个人收到遗产或赠与时，可能需要缴纳遗产税和赠与税（Impresso sobre Sucesiones y Donaciones）。税率和免税额因捐赠人和受赠人之间的关系以及转让资产的价值而异。在规划和管理遗产或赠与时考虑这些税收是很重要的。

西班牙的财富税

财富税是对个人的净值征收的。该税适用于在西班牙拥有大量资产的居民和非居民。税率是累进的，更高的税率适用于更高水平的净值。某些减免可能适用，评估您的资产和负债以确定您的财富税义务至关重要。

西班牙对已婚夫妇的税收

在西班牙，已婚夫妇可以共同或单独提交所得税申报表。选择共同申报可以有一定的税收优势，因为税阶和扣除额可能对夫妇更有利。建议评估这两种选择，并根据您的情况确定最有利的方法。

结论

了解西班牙的税收制度对于确保遵守税收义务和利用可用的扣除额至关重要。虽然本博客提供了全面的概述，但建议咨询税务专业人士或参考官方来源，以获取有关您具体税务情况的最新准确信息。您可以通过随时了解情况并履行您的税务责任，自信地驾驭西班牙税务系统。

关于西班牙税收的常见问题

西班牙的税收高吗？

西班牙的税收可能因税收类型和个人情况而异，但总体而言，西班牙的税率与其他欧洲国家大致一致。

你在西班牙交房产税吗？

是的，西班牙的房产所有者需要缴纳年度房产税，即Impresso sobre Bienes Inmuebles（IBI）。

非西班牙居民的税率是多少？

西班牙非居民的税率因收入类型而异，但通常在19%至24%之间。

外国人在西班牙纳税吗？

是的，在西班牙生活和工作的外国人必须遵守西班牙税法，并必须为其来自西班牙的收入纳税。

我可以在西班牙生活而不纳税吗？

如果你是西班牙的税务居民，你通常有义务为你的全球收入纳税。但是，根据您的具体情况，可能会适用税收协定和豁免。

美国退休人员在西班牙纳税吗？

居住在西班牙的美国退休人员可能会对其全球收入征税。建议咨询税务专业人士，以了解美国和西班牙之间的具体税务义务和潜在税务协议。

西班牙的销售税是多少？

西班牙的标准增值税税率为21%。然而，10%和4%的折扣适用于某些商品和服务。

西班牙的个人免税额是多少？

根据最新信息，西班牙65岁以下的个人免税额为5550欧元。更高的津贴适用于65岁以上或有残疾的个人。

西班牙的旅游税是多少？

西班牙目前没有在全国范围内征收旅游税。然而，一些地区或市镇可能有适用于游客的地方税或费用，例如巴利阿里群岛的“旅游税”或加泰罗尼亚的过夜旅游税。