希腊购房移民：税收详细指南

内容

• 谁在希腊纳税？

• 希腊个人税收

• 希腊的优惠税制

• 希腊企业税

• 希腊签署的双重征税协定

• 如何获得希腊居留权成为希腊税务居民

• 常见问题解答

谁在希腊纳税？

在希腊，税收由个人和企业缴纳。对收入、动产和不动产、资本收益、附加值、赠与和继承、股息、利息、特许权使用费等征税。

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如果是有报酬的工作，雇主和雇员都要缴纳社会保障金。高净值个人和营业额较大的公司也要缴纳不同的“奢侈”税。

一般来说，希腊的税率不取决于居住地。希腊对非居民的税收与居民的税收一致，但有一些例外。例如，希腊税务居民公司免征特许权使用费税，而非希腊居民企业按20%缴纳。

如果个人每年在希腊停留超过183天，则被视为希腊税务居民。假设一个人既不在希腊也不在任何其他国家度过183天。在这种情况下，其他理由，如资产所有权、公民身份、社会保障登记、家庭居住的国家以及儿童上学等，都会被考虑在内。

一年183天个人需要在希腊消费才能成为税务居民

如果法人实体根据希腊法律成立或成立，其注册地位于希腊，或其有效管理地点位于希腊，则该法人实体被视为希腊税务居民。

希腊财政年度与日历年重合，并紧随收入年度。它从1月1日开始，到12月31日结束。如果法人实体保留双重记账，纳税期可能在6月30日结束。纳税申报表必须在纳税年度结束后第六个月的最后一天提交，通常是6月30日。

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希腊个人税收

个人所得税按三种不同的累进税率征收。就业收入、企业利润和养老金的税率为9%至44%。租金收入的税率为15%至45%。所有收入都要额外缴纳0至10%的团结捐款税。

居民对其全球收入征税，而非希腊居民仅对希腊来源的收入征税。

如果是有偿就业，雇主每月向税务机关缴纳所得税，雇员无需申报此类收入。

个人所得税税率

让我们做一个示例计算。例如，在纳税年度结束之前，一名希腊纳税人的收入为40000欧元：25000欧元用于工作，15000欧元用于出租公寓

对于就业收入，该个人将支付10000欧元的9%、10000欧元的22%和5000欧元的28%，即4500欧元。对于租金收入，他们将支付12000欧元的15%和3000欧元的35%，这两项费用合计2850欧元。作为团结捐款，他们将支付40000欧元的6.5%，即2600欧元。总的来说，他们的所得税为9950欧元

财产税。当你在希腊购买房产时，你需要支付房产价值3.09%的房产转让税。然后，您每年都要缴纳不动产所有权统一税（ENFIA）和市政税（TAP）。

希腊3.09%的房地产转让税率

市政税按房产价值的0.025-0.035%征收，具体取决于房产的位置和年龄，并包含在公用事业账单中。统一税不仅取决于财产的客观价值，还取决于其大小、位置、表面、用途、区域价格、年限等，因此单独计算。

如何在希腊缴纳房产税

1. 在购买之前，买家提交房产转让税申报表，该申报表可以通过myPROPERTY在线完成，并支付由此产生的税款。

2. 购买后，所有者通过myAADE提交房产数据声明或E9表格。必须在签订买卖协议之日起30天内完成。为了获得myAADE的用户名和密码，所有者在Taxisnet电子服务中注册。

3. 根据E9表格中的信息，公共收入独立机构（AADE）计算ENFIA的金额，发布行政税务评估，并通过电子邮件通知所有者。然后，ENFIA的纳税通知每年在myAADE平台上发布。

4. 业主登录myAADE网站，从菜单中选择“债务、付款和出资”（“οφειλς，πληρωμς&επιστροφς”），并查看要支付的金额、分期付款日期和向银行付款所需的债务标识符。

5. 所有者通过网上银行或亲自在银行的分行支付税款。

对个人征收的其他税收，如社会保障缴款、资本利得税、股息税、利息税和特许权使用费税，通常按统一税率征收。尽管如此，遗产税是根据继承人和继承人之间的关系按累进税率征收的。

这些税按以下税率征收：

• 资本收益为15%；

• 社会保障缴款为工资的14.12%；

• 股息预扣税为5%；

• 15%的利息预扣税；

• 特许权使用费的预扣税为20%，支付给希腊居民公司的特许权使用税免税；

• 近亲属最高继承10%，其余继承人最高继承40%；

• 赠送给近亲的礼物为10%，价值低于80万欧元的礼物免税。给别人的礼物——高达40%。

入住雅典五星级Grande Bretagne酒店，客人需支付4欧元的住宿税。该税于2018年实施，根据酒店类别，征收0.25-4欧元

比雷埃夫斯法利罗路口。希腊最受欢迎的汽车是Toyota Yaris，而拥有汽车的平均年道路税为1264欧元。根据二氧化碳排放量征税

那些拥有拥有自己泳池的别墅的人要缴纳额外的财富税。如果游泳池面积达60平方米，则每年的税费为160欧元。否则，为320欧元

这些位于雅典的新公寓83平方米，售价265000欧元。如果你购买了这套公寓，房地产转让税将为8188.5欧元。此类公寓的所有权符合希腊居留许可

希腊的优惠税制

如果外国人成为希腊的税务居民，并转向三种特殊税制之一，那么他们在希腊的所得税可以降低。

在希腊就业的外国人制度可适用于在希腊公司工作、自营职业或在希腊经营企业的新希腊税务居民。根据这一制度，希腊50%的收入在七年内免税。

符合以下条件的个人有资格享受该制度：

1. 前六年中有五年不是希腊税务居民。

2. 已将其税务居留地从与希腊签订税务行政合作协议的国家转移。

3. 受雇于希腊公司或在希腊经营业务。

4. 已经宣布他们打算在希腊停留至少两年。

外国养老金领取者制度是最近成为希腊税务居民的退休人员的另一种税收制度。根据这一制度，他们的外国收入按7%的统一税率征税，必须在7月最后一个工作日之前一次性付清。这种税收待遇最长也适用15年。

退休人员7%的外国来源所得税税率

如果退休人员在过去6年中有5年不是希腊税务居民，并且其最后一个税务居住地是希腊与之签订税务行政合作协议的国家，则有资格加入这一制度。

根据外国养老金领取者的制度，退休人员必须在纳税申报表中同时报告其希腊和外国来源的收入。

高净值个人制度（HNWI）是对最近成为希腊税务居民的个人所赚取的外国来源收入征税的另一种方式。根据高收入国家制度，个人每年一次性缴纳10万欧元的税款，无论其收入如何。他们的外国资产也免征遗产税和赠与税。该制度可适用长达15年。

如果一个人在之前的8年中有7年不是希腊税务居民，则有资格享受这种税收待遇。要转换到高净值国家制度，申请人必须在希腊境内或在希腊黄金签证计划框架内投资50万欧元的不动产、动产或法人实体的股份。

希腊黄金签证指南：如何通过投资希腊经济获得居留许可

投资者的亲属可能会加入他们，每年需要额外支付20000欧元。

如果投资者或其亲属根据高净值国家制度纳税，在希腊获得收入，则应纳税，并必须在纳税申报表中报告。此外，他们在国外缴纳的任何税款都不会抵消希腊的纳税义务。

上述三种税收制度中任何一种的申请截止日期为3月31日。申请将在60天内得到考虑。

希腊企业税

希腊的企业所得税统一税率为22%，而2021为24%。信贷机构除外：它们的利润按29%征税。资本收益被视为常规业务收入。

22%希腊的企业所得税税率

居民公司对其全球利润征税，而非希腊居民实体仅对在希腊赚取的利润征税。该国还对受控外国公司（CFC）的利润征收所得税。CFC是一家非希腊公司，其控股权由希腊税务居民持有。

增值税（VAT）适用于希腊几乎所有的商品和服务。标准费率为24%，但可能会因商品或服务的位置或类型而降低。希腊五个岛屿的增值税税率降低了30%。每年提供货物和服务不超过10000欧元的小型企业可以加入特别制度，并免除缴纳增值税。

希腊增值税税率

奢侈品税是针对珠宝、服装和毛皮或皮革制成的鞋类等商品征收的。比率为10%。私人使用的飞机、水上飞机和直升机需缴纳20%的奢侈税

财产所有权税（ENFIA）的计算方法与个人所得税类似。然而，公司需缴纳0.55%的附加税。如果房地产用于任何商业活动的生产或执行，则补充税率为0.1%。

一些拥有财产的公司需要对房地产或SRET征收特别税。根据第3091/2002号法律第15条的规定，该税每年按目标房地产价值的15%征收，但某些类别的企业免征该税。

其他税费：

• 社会保障缴款由雇主支付，占工资的22.54%； 

• 烟草消费税达到35%，燃料消费税达到63.7%； 

• 预扣税税率与个人税率一致：股息为5%，利息为15%，特许权使用费为20%。如果一家公司符合某些条件，它可以免于缴纳预扣税。

普雷韦扎镇是一个旅游中心，有许多俱乐部、酒吧和咖啡馆。在希腊，啤酒非常昂贵，因为啤酒的消费税是欧盟最高的：每330毫升瓶0.21欧元。然而，葡萄酒和起泡酒在希腊免征消费税

对消费者征收特殊的塑料袋税。价格为0.09欧元/塑料袋

希腊签署的双重征税协定

希腊与57个国家签署了双重征税条约，其中包括所有欧盟国家、印度和中国

在大多数情况下，待遇适用于收入和资本。但德国、意大利、西班牙和美国已与希腊签署了适用于房地产、遗产和礼物的协议。

希腊已签署双重征税条约的国家

阿尔巴尼亚

亚美尼亚

奥地利

阿塞拜疆

比利时

波斯尼亚和黑塞哥维那

保加利亚

加拿大

中国

克罗地亚

塞浦路斯

捷克共和国

丹麦

埃及

爱沙尼亚

芬兰

法国

格鲁吉亚

德国

匈牙利

冰岛

印度

爱尔兰

以色列

意大利

科威特

拉脱维亚

立陶宛

卢森堡

摩洛哥

墨西哥

马耳他

摩尔达维亚

荷兰

挪威

波兰

葡萄牙

卡塔尔

罗马尼亚

俄罗斯

沙特阿拉伯

圣马力诺

塞尔维亚

斯洛伐克

斯洛文尼亚

南非

韩国

瑞典

西班牙

瑞士

土耳其

突尼斯

乌克兰

阿拉伯联合酋长国

英国

美国

乌兹别克斯坦。

如何获得希腊居留权成为希腊税务居民

通常的申根签证不允许每年在希腊停留超过180天，外国人需要在那里停留至少183天才能成为税务居民。如果他们获得希腊居留许可，这是可能的。

案例研究：英国自由撰稿人的希腊黄金签证

在希腊获得居留权有几种方式：进入希腊大学，在希腊公司找到工作，或与希腊公民结婚。富有的外国人申请经济独立人士的居留许可或希腊黄金签证。

经济独立人士的居留许可证发给那些每月收入至少2000欧元且在希腊银行账户上至少有24000欧元的申请人。居住证有效期为两年，然后必须更新。

黄金签证发给那些在希腊经济中投资至少25万欧元的申请人。最低金额适用于房地产选项：购买房产或土地、10年租金或分时度假。如果申请人购买证券或开立存款，他们必须至少投资40万欧元。居住证有效期为五年。

希腊黄金签证投资选项

€250000：房地产购买或租赁土地购买

€400000：债券购买

开立银行存款

在希腊投资居留许可申请中，投资者可以包括其配偶、21岁以下未婚子女和父母。投资者本人必须年满18岁，没有犯罪记录，并且能够证明其收入的合法性。

申请将在1-2个月内处理，希腊黄金签证的获得程序大约需要半年。

要在希腊纳税，外国人需要获得纳税人识别号。在希腊语中，它被称为AFM。您可以在居住地或购买房产的地区从当地税务局或国税局获得。

AFM可以亲自申请，也可以通过授权书申请。所需文件包括身份证和地址证明。如果非希腊税务居民需要获得AFM，他们必须在希腊任命税务代表。

在收到AFM编号后，其持有人必须每年提交E1纳税申报表，即使他们在评估年度内没有居住在希腊，也没有在该国获得任何收入。业主每年还需提交E9表格。

常见问题

希腊的税收高吗？

希腊的税收大约和其他欧盟国家一样高。个人所得税税率为9-45%，而公司税为22%。对营业额较大的富人和公司征收额外的“奢侈”税。

希腊对税收友好吗？

总的来说，希腊的税率与其他欧盟国家一样高。但是，新的税务居民可以享受三种优惠税制中的一种，并显著减轻他们的税收负担。

希腊是避税天堂吗？

希腊的税收大约和其他欧盟国家一样高。然后，希腊根据《共同报告标准》（CRS）和《外国账户税收合规法案》（FATCA）与其他国家共享税收信息。这些措施旨在防止逃税和洗钱。

希腊的加密货币税是多少？

来自采矿或交易的加密收入在希腊不征税。该国尚未发布任何有关加密货币收入征税的具体法律规定。

外国人在希腊缴纳房产税吗？

对当外国人在希腊购买房产时，他们必须缴纳3.09%的房地产转让税。拥有房产的外国人还需缴纳个人计算的年度税。如果外国人在希腊获得收入，则税率为9-45%。

希腊公民和外国人、希腊税务居民和非居民的税率相同。

希腊的所得税是多少？

自然人的就业收入、商业利润和养老金按累进税率征税，可能达到44%。租金收入征收15-45%的税。每年超过12000欧元的个人总收入也需缴纳2.2-10%的团结捐款

在希腊，如果外籍人士加入三种特殊税收制度中的一种，他们的税收可以降低。

企业所得税为22%。

希腊的房产税是多少？

希腊的财产税是根据财产质量（如大小和年龄）单独计算的。市政当局征收0.025-0.035%的另一项税，并将其计入公用事业账单中。

在希腊购买房产的情况下，一个人按房产价值的3.09%纳税。如果出售房产后资本增加，资本收益将按15%征税。当出租财产时，房东要对租金收入缴纳15-45%的税。

如何在希腊纳税？

希腊税务居民必须在6月30日前提交纳税申报表，并在12月31日财政年度结束前缴纳税款。如果是有偿就业，雇主每月向税务机关缴纳所得税，雇员无需申报此类收入。

根据NHWI税收制度，纳税人必须在纳税申报表中仅报告在希腊获得的收入。

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