希腊外国移民人士税收指南

• 谁被认为是希腊的税务居民？

• 外国人在希腊缴纳什么税？

• 所得税

• 房地产税

• 外国税收减免

• 需要帮助做出投资决策或申请希腊黄金签证吗？

谁被认为是希腊的税务居民？

一般来说，个人的税务居住地身份取决于他们在希腊的任何12个月的实际存在。然而，希腊当局在确定个人的税务居住地身份时，也可能考虑其他几个因素，包括个人“重大利益”的中心

“重大利益”一词尚未在希腊税法的含义内得到正式解释。然而，当局可以考虑几个因素来确定确定个人重大利益的依据，例如希腊资产的所有权、公民身份、社会保障登记、儿童学校以及家庭居住或通常度假的国家。

值得注意的是，个人的税务居住地身份也可能由缔约国之间缔结的双边双重税收条约（DTT）的规定决定。在这种情况下，个人最好寻求专业建议，以确保他们被正确归类为希腊的税务居民。

一旦个人被视为希腊的税务居民，他们的全球收入就要缴纳希腊税。这包括就业、商业、投资和租金收入。在希腊赚取收入的非居民在某些情况下也可能要缴纳希腊税。因此，了解希腊税收制度的运作方式并寻求专业建议以确保遵守税收法规至关重要。

外国人在希腊缴纳什么税？

在希腊生活和工作的外国人可能要缴纳几种不同类型的税，包括所得税、社会保障缴款和财产税。

所得税以个人在希腊的收入为基础，每年缴纳一次。非居民只对在希腊赚取的收入征税，而居民则对其全球收入征税。所得税的税率从9%到44%不等，具体取决于所得额。

在希腊，雇员和雇主都必须缴纳社会保障金。供款以员工的工资为基础，按月支付。目前的社会保障缴款率为员工工资总额的26.95%，最高可缴款额有上限。

在希腊拥有房产的外国人也可能要缴纳房产税。房产税每年缴纳一次，以房产价值为基础。房产税的税率因房产的位置和规模而异。

除了这些税，还有其他可能适用于特定情况的税，如财产或股份出售的资本利得税、货物和服务的增值税以及遗产税。

它是如何工作的？所得税

让我们仔细看看希腊的所得税是如何运作的。所得税税率取决于收入来源，如就业或租金收入，并据此计算。适用于就业收入、养老金和企业利润的税率如下：

• 对于第一笔10000欧元的收入，税率为9%，相当于900欧元的税收

• 对于接下来的10000欧元收入，税率为22%，相当于2200欧元的税收

• 对于接下来的10000欧元收入，税率为28%，相当于2800欧元的税收

• 对于接下来的10000欧元收入，税率为36%，相当于3600欧元的税收

• 对于40000欧元以上的任何收入，税率为44%

房地产税

房地产税，也被称为财产税，适用于希腊出租房产的收入。该收入按以下税率纳税：

• 12000欧元以下的收入按15%征税

• 12000欧元至35000欧元之间的收入按35%征税

• 35000欧元以上的收入按45%征税

需要注意的是，这些利率仅适用于租金收入，而不适用于房地产销售的资本收益。此外，在能源效率、功能和美观方面对建筑进行升级的个人可以享受40%的所得税减免，前提是这些建筑尚未或将不会被纳入建筑升级计划。这一减少适用于2020年1月1日至2024年12月31日期间发生的相对支出金额。

在能源效率方面升级建筑的个人可享受40%的所得税减免

值得注意的是，除了上述房地产税外，希腊的房产所有者还可能缴纳被称为“ENFIA”税的市政房产税，该税是根据房产的位置、规模和年龄计算的。ENFIA税每年缴纳一次，由房产所在的市政当局进行评估。

截至2022年，雅典住宅物业的ENFIA价格在每平方米0.0016欧元至13.20欧元之间，具体取决于物业的客观价值。例如，雅典一处目标价值为10万欧元的住宅物业每年的ENFIA税约为311.50欧元。

需要注意的是，ENFIA的税率和计算可能会因希腊政府的变化而变化，业主应咨询税务专业人员或希腊税务机关，以获得有关其具体财产税义务的最新信息。

外国税收减免

外国税收减免是一种机制，允许个人或企业就在外国赚取的收入在本国缴纳的税款申请抵免或扣除。在希腊，只有在满足某些条件的情况下，在国外缴纳的所得税才能从希腊税中扣除。

首先，纳税人必须以希腊税务居民的身份提交希腊纳税申报表。其次，纳税人必须提供原始证明文件，如外国所得税申报表和纳税通知，根据《海牙公约》加盖Apostille印章，并正式翻译成希腊语。最后，外国必须有权对所得征税。

然而，需要注意的是，扣除额不能超过在希腊赚取该收入时应缴纳的所得税部分。换言之，纳税人不能要求扣除高于他们在希腊赚取的相同收入所应缴纳的税款的外国税款。